实施进一步支持和服务民营经济发展

发稿时间:2019-03-21

  党中心、国务院高度重视平易近营经济成长。习近平总书记在比来召开的平易近营企业座谈会上发表了十分重要的讲话,对支撑平易近营企业成长并走向加倍辽阔舞台作出重要指导,为税收工作更好地干事平易近营经济成长提出了明白要求、供给了根本遵守。近年来,税务部分卖力落实党中心、国务院决策安排,在积极推动平易近营经济成长强大年夜方面施展了应有浸染。为深刻贯彻落练习近平总书记重要讲话精神,切实履行好税务部分职责,现就进一步支撑和办事平易近营经济成长提出如下办法:
  一、卖力落实和完美政策,促进平易近营企业减税降负
  (一)不折不扣落实税收优惠政策。各级税务机关要果断贯彻依法征税的组织收入原则,果断不收“过火税”,果断落实减免税政策。对相符享受税收优惠政策前提的平易近营企业与其他纳税人一律平等对待,确保优惠政策落实到位。要依法依规履行好小微企业免征增值税、小型微利企业减半征收企业所得税、金融机构向小微企业供给贷款的利息收入及担保机构向中小企业供给信用包管收入免征增值税等重要惠及平易近营企业的优惠政策,持续加大年夜政策落实力度,确保平易近营企业应享尽享。
  (二)坚固社会保险费缴费方法。税务总局要积极合营有关部分研究提出降低社保费率等建议,确保总体上不增长企业包袱,确保企业社保缴费实际包袱有本质性降低。各级税务机关在社保费征管机制改革过程中,要确保缴费方法稳定,积极合营有关部分合理编制表现减费要求的社保费收入预算,严格按照人大审议经由过程的预算负责征收。对包含平易近营企业在内的缴费人曩昔年度欠费,一律不得自行组织开展集中清缴。
  (三)积极研究提出减税政策建议。税务总局要合营有关部分抓紧研究提出推动增值税等本质性减税、对小微企业和科技型始创企业实施普惠性税收免去的建议,兼顾提出解决税制改革和推动过程中发明问题的建议;要根据公开搜聚看法情况,合营有关部分抓紧对个人所得税6项专项附加扣除的政策进行完美。各省税务局要围绕进一步加大减税力度,深刻组织开展查询访问研究,积极提出有针对性、切实可行的看法建议。
  (四)加强税收政策宣传指导。各级税务机关要充分应用纳税人私塾等载体,专门组织开展面向平易近营企业的政策指导。对面上广泛实用的政策要进行体系指导,对重要专项政策要进行专题指导,对连续经营的平易近营企业要及时开展政策更新指导,对新创办的平易近营企业要及时送政策上门,帮助企业及时懂得、充分实用。税务总局要连续做好税收政策文件清算和税收政策视频解读,动态编写、修订和宣布《税收优惠政策汇编》及分类其余税收优惠指引,并在12366纳税办事平台开辟税收优惠政策专题栏目,帮助包含平易近营企业在内的广大年夜纳税人熟悉控制、用足用好相干优惠政策。
  (五)强化税收政策履行情况反馈。税务总局和各省税务局要进一步健全和落实税收政策履行情况反馈机制。各下层税务机关要充分施展直接面临纳税人的优势,深刻平易近营企业征询看法并及时反馈,特别是对操作性不强、获益面受限等政策,要积极研究提出简明易行好操作的改进完美建议。
  二、持续优化营商情况,促进平易近营企业办税便利
  (六)开展新一轮大年夜调研大访问活动。结合国税地税征管体系体例改革,深刻开展“新机构 新干事 新形象”活动。在前期工作基本上,税务总局再组织开展新一轮针对平易近营企业的大调研、大访问活动,深刻平易近营企业广泛收集涉税诉求,听取看法建议并卖力梳理剖析,对反应较多的问题,同一出台办法进行解决,推动税收治理和办事朝着更切近平易近营企业需求、更适应平易近营企业关怀的偏向赓续优化进级。
  (七)精简紧缩办税材料。进一步清算税务证实事项和精简涉税材料报送。2018岁尾前,税务总局再取消20项涉税证实事项。2019年,对平易近营企业等纳税人向税务机关报送的材料再精简25%以上;简并优化增值税、消费税等纳税申报表,并推动实施增值税申报“一表集成”、消费税“一键申报”。
  (八)拓宽一次办结事项。各级税务机关要连续更新办税事项“最多跑一次”清单。2018岁尾前,实现50%以上涉税事项一次办结;2019岁尾前,实现70%以上涉税事项一次办结。
  (九)大年夜幅简化办税轨范。探索履行纳税申报“提示纠错制”。在税务刊出等环节履行“许诺制”容缺解决,凡相符前提的平易近营企业等纳税人,如干系材料不全,可在其作出许诺后,即时解决相干营业。简化税务刊出解决流程,税务总局合营有关部分编制和颁布同一的企业刊出操作指南。
  (十)承继紧缩办税时间。按照世界银行《营商情况申报》的纳税时间尺度,在上年度已较大年夜幅度紧缩的基本上,2018年再紧缩10%以上,并持续推动为平易近营企业等纳税人解决涉税事项的提速工作。2018岁尾前,实现无纸化出口退税申报笼罩所有地区和所有信用评级高、纳税记录优胜的一类、二类出口企业,将审核解决出口退税的平均时间从今朝13个工作日紧缩至10个工作日。
  (十一)积极推动电子办税和多元化缴退库。整合各地面向纳税人的网上办税干事厅,2018岁尾前,推出实施全国规模规范同一的优化版电子税务局,实现界面尺度同一、营业尺度同一、数据尺度同一、财务报表转换等关键立异事项同一的优化版电子税务局,进一步拓展“一网通办”的规模。丰硕多元化缴退库方法,税务总局积极研究推动经由过程第三方非银行支付机构缴纳税费,为从事个别经营的平易近营纳税人解决缴款供给便利;尽快推动税收电子退库全联网、全笼罩,实现申报、证实解决、核准、退库等营业网上解决,进步资金退付和应用效力,加强平易近营企业等纳税人的资金流动性。加强税收信息体系整合优化工作,进一步进步信息体系的稳定性和办税干事质效。
  (十二)大年夜力支撑平易近营企业“走出去”。进一步落实好与110个国度和地区签署的税收协定,积极与重要投资地国度和地区开展税收协定谈签,经由过程税收协定帮助“走出去”平易近营企业降低在投资目的地国度和地区的税收包袱,进步税收争议解决质效,避免反复征税。充分应用好国际税收合作机制和平台,深刻推动“一带一路”税收合作长效机制扶植,为平易近营企业扩大年夜在沿线国度和地区投资供给有力支撑。税务总局应时更新完美《“走出去”企业税收指引》,在今朝已宣布81份国别税收投资指南的基本上,2018岁尾前,再更新和宣布20份旁边,根本笼罩“一带一路”重点国度和地区。各地税务机关要积极赞助“走出去”平易近营企业应用税收协定、国际税收合作机制保护自身合法权益,用好委托境外研发费用企业所得税加计扣除、企业境外所得税综合抵免等政策,切实减轻税收包袱。
  三、积极开展精准帮扶,助力平易近营企业纾困解难
  (十三)健全与平易近营企业常态化沟通机制。各级税务机关要会同工商联和协谈判会等部分,进一步扩大税企双方沟通渠道和平台。要经常性经由过程召开座谈会等方法,面临面征询平易近营企业看法,及时回应关怀。税务总局经由过程12366纳税干事热线、12366纳税干事平台等渠道在全国规模组织开展平易近营企业需求专项查询访问。
  (十四)建立中小企业跨区域涉税诉求受理和解决机制。在税务总局和省税务局明白专门部分,组织专门力量,集中受理和调和处决中小企业在临盆经营过程中碰着的跨区域税收法律尺度不同一、政策履行口径不一致等问题。
  (十五)依法为经营艰苦的平易近营企业解决延期缴纳税款。各级税务机关对临蓐经营艰苦、纳税信用优胜的平易近营企业,要进一步研究针对性、操作性强的税收帮扶办法,并积极推动纳入地方当局的兼顾安排中,赞助实在现更好成长。对确有特别艰苦而不克不及按期缴纳税款的平易近营企业,税务机关要经由过程依法解决税款延期缴纳等方法,积极赞助企业缓解资金压力。
  (十六)切实保障纳税人正常经营的发票需求。根据纳税人实际经营情况,合理肯定增值税发票领用数目和最高开票限额,切实保障平易近营企业正常临盆经营所需发票,严禁在发票领用中对平易近营企业设置不合理限制。进一步履行电子发票。持续扩大年夜小规模纳税人自行开具增值税专用发票规模。对平易近营企业增值税异常扣税凭证要依法依规进行认定和处理,除税收征管法规定的情况外,不得停供发票。
  (十七)深化“银税互动”助力平易近营企业便利融资。各级税务机关要结合银保监部分和银行业金融机构,进一步深刻开展“银税互动”活动,并由“线下”向“线上”拓展,勉励和推动银行依托纳税信用立异信贷产品,深化税务、银行信息互通,缓解小微平易近营企业融资难题。
  (十八)积极支撑新经济、新业态、新模式成长。各级税务机关要保持包涵谨慎监管的原则,积极造就平易近营企业新兴经济增长点,大年夜力支撑企业做大年夜做优做强。切实履行好跨境电商零售出口“无票免税”政策,落实勉励外贸综合干事企业成长的办法,积极支撑市场采购贸易方法成长,赓续研究完美适应新经济、新业态、新模式成长要求的税收政策、治理和办事办法,助力平易近营企业加强立异才能和核心竞争力。
  四、严格规范税收法律,保障平易近营企业合法权益
  (十九)加强税收规范性文件的公平竞争检察。订定税收规范性文件要充分评估可能产生的经济、社会等各方面综合影响,对违反公平竞争检察要求、可能晦气于平易近营企业成长的,应调剂完美或不予出台。各级税务机关在税收规范性文件清算中,对有违市场公平竞争的内容,要一律修改或废除。
  (二十)进一步规范税务检查。各级税务机关在实施税务检查中,必须做到平易近营企业与其他企业一视同仁,保持“无风险不检查、无审批不进户、无违法一向票”。对正常临盆经营的企业要少打搅乃至不打搅,避免因为欠妥征税导致正常运行的企业停摆。除举报等违法线索明显的案件外,一律应用税收大年夜数据开展评估剖析发明税收风险后,采取税务检查办法。对涉税事项须要到企业实地懂得核查的,必须严格实施审批轨范。
  (二十一)妥善处理依法征管和支撑企业成长的关系。以最严格的尺度戒备躲避税,为守法经营的平易近营企业等纳税人营造公平竞争的情况。赓续健全以税收风险为导向、以“双随机一公开”为根本方法的新型稽查查察检察监管机制。果断依法袭击恶意偷逃税特别是没有实际经营营业只为虚开辟票的“假企业”和没有实际出口只为骗掏出口退税的“假出口”。严格落实施政处分法有关规定,对平易近营企业等纳税人有主动消除或者减轻违法行动迫害后果等情况的,依法从轻或者减轻行政惩罚;对违法行动稍微并及时改正,没有造成危害后果的,依法不予行政惩罚。
  (二十二)充分保障平易近营企业司法救援权利。抓紧研究建立纳税人诉乞降看法受理快速反响机制。税务总局在12366纳税干事热线设立专线,受理平易近营企业纳税人的税收司法咨询、投诉举报等。各级税务机关对平易近营企业反应的法律问题、提出的行政复议申请要积极依法受理、及时解决。对平易近营企业因经营艰苦一时无力缴清税款、滞纳金或无法供给包管等原因,不相符行政复议受理前提的,复议机关在依法处置的同时,要甄别情况,创造主管税务机关税收法律行动确出缺点的,应及时督促其依法改正。
  (二十三)加强税收法律监督。周全履行税务行政法律公示轨制、税收法律全过程记录轨制、重大年夜税收法律决定法制审核轨制。兼顾加大税收法律督察力度,强化法律义务穷究,果断查处税务人员简略粗鲁法律、率性任意法律、选择法律、情绪法律等行动,果断查处税务人员吃拿卡要等损害平易近营企业等纳税人好处的不正之风。
  五、切实加强组织实施,确保各项办法落实奏效
  (二十四)加强党的引诱。各级税务机关党委要高度重视支撑和干事平易近营经济成长工作。党委书记是第一义务人,要亲身组织、亲自安排、亲自干涉,兼顾研究工作安排并卖力抓好督导落实。各级税务机关党委在年度工作申报中,要专门就支撑和办事平易近营经济成长工作情况进行报告,卖力总结经验和不足,自觉吸收评断和监督,促进工作赓续改进、赓续进步。
  (二十五)细化工作落实。税务总局办公厅要加强对各项办法落实情况的督办,并纳入绩效考察;各司局要结合分监工作,明白义务分工,一项一项组织实施,对标对表加以推动,确保按时保质落实到位。各省税务局要结合自身实际,进一步细化实化支撑和办事平易近营经济成长的具体办法,层层压实义务,一级一级抓好贯彻落实。特别是在地方党委、当局订定出台支撑平易近营经济成长的办法时,要积极承担应尽职责,根据本地平易近营经济成长状况和需求,主动依法提出税进出持办法,赓续立异工作办法,拓展干事手腕,加强工作的针对性。
  (二十六)务求实效长效。支撑和办事平易近营经济成长是一项耐久义务。各级税务机关务必常抓不懈,融入日常工作常抓常新、常抓常进。在落实已有办法的基本上,要赓续策划和推出新的举措;在取得积极后果的基本上,要赓续深化和拓展新的成效;在积聚有益经验的基本上,要赓续完美和丰富新的轨制安排,确保支撑和办事平易近营经济成长有实招、显实效、见长效。
  各级税务机关要以习近平新时代中国特点社会主义思惟为指导,从讲政治的高度,果断不移强化义务担负,不折不扣抓好工作落实,以助力平易近营企业成长强大的积极成效,促进经济活气赓续加强和现代化经济体系扶植深刻推动,为干事高质量成长作出新的供献。工作中的经验做法和看法建议,要及时向税务总局(政策律例司)申报。